2021年税务硕士《433税务专业基础》考研题库(2021年41号税务公告)--考研网上

一、单项选择题
1税收具有组织收入、调度分配、优化装备、微观调控和（　　）的功能。[武汉大学2013研]
a．供给效能
b．撑持出产
c．引导行为
【答案】c查看答案
【解析】税收的功能包括：财务收入的首要来历，调控经济运转的重要办法，调度收入分配的重要东西，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运转的重要办法时，税收作为经济杠杆，经过增税与减免税等办法来影响社会成员的经济利益，引导公司、自个的经济行为，对本钱装备和社会经济打开发生影响，然后抵达调控经济运转的意图，花费税就是引导行为功能最佳的体现。

2税收发生于（　　）。[武汉大学2013、2012研]
a．初始社会
b．奴隶社会
c．封建社会
d．本钱主义社会
【答案】b查看答案
【解析】奴隶制国家刚构成时，国家财务收入首要有靠具有土地一切权而获得的“地租”性质的收入、直接分配的奴隶的劳作作用、打败国献贡品和掠取性收入。其时的财务方法对错常陈旧和不典型的，作为典型财务收入方法的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或安适民土地私有制构成后发生。夏代，我国呈现了国家凭仗其政权力气进行强行课征的方法——贡，贡是对土地收成初始的强行课征方

法，在其时的土地一切制下，地租和赋税的某些特征，从税收来历的视点看，它们是税收的初始方法，是税收打开的雏形期间。因而，税收发生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收准则正式断定的标志是（　　）。[中心财经大学2011研]
a．夏朝的贡
b．商朝的助
c．周朝的彻
d．春秋时期的初税亩
【答案】d查看答案
【解析】春秋时期，鲁国习气土地私有制的打开实施的“初税亩”以法令方法招认土地私有，不再凭仗一切者的身份收取地租，而是凭仗国家控制者的身份依托政治权力按土地数量纳税。这种财务收入方法已具有政治强逼性、收取固定性、交纳无偿性的税收“三性”特征，并构成了法令准则。我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的断定变成老到的、定型的财务分配方法，因而，“初税亩”的呈表标志着我国税收准则的正式构成。

4（　　）是政府获得财务收入最佳、最有用的方法。
a．当地债券
b．银行告贷
c．发行国家债券
d．税收
【答案】d查看答案
【解析】组织财务收入是税收的根柢功能。税收具有强行性、无偿性、固定性的特征，筹措财务收入平稳可靠。

5税收首要和根柢的功能是（　　）。
a．经济功能
b．财务功能
c．分配功能
d．社会功能
【答案】b查看答案
【解析】税收是各国获得财务收入的最首要方法。税收的财务原则是指以满足国家财务需要为方针的税制原则，古今中外，各国无不把满足国家财务需要作为税收的首要原则。可见税收的财务功能是税收首要的和根柢的功能。

6我国前期的力役税是指交税人以（　　）方法交纳的税种。
a．什物
b．钱银
c．直接供给无偿劳作
d．劳作交流什物
【答案】c查看答案
【解析】力役税是指向国家无偿供给自个的劳作力的方法交纳的税种。这首要存在于产品经济不兴隆的奴隶社会、封建社会。

7下列说法中不正确的是（　　）。
a．国家是税收发生的直接缘由
b．税收的发生是与财务的发生一起进行的
c．国家的本质是控制阶层压榨被控制阶层的暴力机构
d．国家为了完成其公共权力，直接占有一有些社会财富，参加一有些社会产品的分配和再分配所构成的经济联络称为财务
【答案】b查看答案
【解析】国家的本质特征是和公民群众别离的公共权力，是控制阶层别离的公共权力，是控制阶层压榨被控制阶层的暴力机构。国家发生今后，为了完成其对内、对外功能，为了有用地干与经济，有必要直接、直接地占有一有些社会财富，参加一有些社会产品的分配和再分配。国家的这种分配社会产品（首要是剩下产品）的活动及其所构成的经济联络称为“财务”。国家是税收发生的直接缘由，当国家不直接一切统配出产材料，不出产品质财富，而与出产材料私有制和法人占有制之间构成利益不一样甚至尖利敌对时，税收的发生就变成必定的前史表象。因而，税收的发生是与财务的发生不是一起进行的。

二、多项选择题
1我国在奴隶社会时期的财务收入是选用了（　　）方法。
a．贡
b．收费
c．助
d．彻
【答案】acd查看答案
【解析】夏、商、周年代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财务收入的首要方法。

2新我国树立后，我国阅历的较大的税制变革与调整包括（　　）。
a．1958年简化税制，发布工商共同税
b．1973年进一步简化税率、税目
c．80年代初的“两步利改税”
d．1994年税制变革
【答案】abcd查看答案
【解析】我国阅历的较大的税制变革与调整包括：①1958年，我国进行了建国今后初度大规划的税制变革。其首要内容是简化工商税制，试行工商共同税，甚至一度在城市公营公司试行?袄弦弧保诖遄窆缡孕小安莆癜伞保虎?973年，我国进行了建国今后第次大规划的税制变革，其中心仍然是简化工商税制；③1984年税制变革，其首要内容是广泛实施公营公司“利改税”和全部变革工商税收准则；④1994年的分税制变革，其首要内容是全部变革工商税收准则，以习气树立社会主义商场经济体系的需求。

三、判别题
1夏、商、周年代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。（　　）[中心财经大学2012研]
【答案】√查看答案
【解析】夏、商、周三朝的“贡”“助”“彻”，都是对土地初始的强行课征方法。在其时的土地一切制下，地租和赋税还难以严肃区别，“贡”“助”“彻”既包富含地租的要素，也具有赋税的某些特征。从税收来历的视点看，它们是税收的初始方法，是税收打开的雏形期间。

2在天然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收首要来自于农业收入，以钱银方法为主。（　　）
【答案】×查看答案
【解析】在天然经济条件下的奴隶社会和封建社会，因为农业经济的特征，农业为本业，在明代“一条鞭法”变革赋、役合一，按亩纳税，以银交纳，简化手续，推进产品钱银的打开，创始我国由什物税向钱银税的严峻改动之前，我国的税收以什物为主。

3清朝实施的“摊丁入地，地丁合一”是一种以人头税与土地税主体的税制。（　　）
【答案】×查看答案
【解析】“摊丁入地，地丁合一”，创始于明代，是大体结束于我国清朝雍正帝控制时的一项严峻的税制变革，将我国实施两千多年的人头税（丁税）扔掉，而并入土地税。

4税收发生的先决条件是剩下产品的呈现。（　　）
【答案】×查看答案
【解析】税收发生的先决条件是国家的公共权力。

5税收与罚没收入虽都具有强行性，但性质和作用是截然不一样的。（　　）
【答案】√查看答案
【解析】罚没收入首要是指对违背有关法规、规则的行为和实际进行的处置款、没收款，也可所以行政性处置、收费的金钱，一般咱们习气性的叫罚没款。罚没收入首要是为了根绝违法行为，税收本质是国家为了行使其功能，获得财务收入的一种方法。

6国家纳税既可根据政治权力，也可根据工业权力。（　　）
【答案】×查看答案
【解析】国家纳税根据的是其政治权力，这种政治权力赶过于工业权力之上，没有国家的政治权力为依托，纳税就无法完成。

四、简答题
我国财务功能的分类。[南开大学2014研]
答：财务功能首要包括三个方面：本钱装备功能、收入分配功能及经济平稳功能。
（1）本钱装备功能
①财务经过采纳转移付出准则和区域性的税收优惠方针等办法，推进要素商场的缔造和打开，推进出产要素在区域间的合理活动，完成本钱装备的优化；
②优化财务开支规划，保证要点开支，紧缩一般开支，前进本钱装备的规划功率，构成合理的工业规划；
③经过政府出资、税收方针和财务补助等办法，股动和推进民间出资、招引外资和对外生意，前进经济增加率，避免规划不经济的发生。
（2）收入分配功能
收入分配功能旨在完成收入在全社会规模内的公正分配。其首要的方针办法有三类：
①财务开支。包括社会救助开支，社会稳妥开支以及经过一些公共开支项目直接影响收入分配格局；
②税收。最重要的税收东西是累进自个所得税，旨在经过对该收入者课征较高的税率来减小收入间隔；
③政府控制。政府还可以对商场机制进行直接干与，典型的比方是规则公司有必要向雇员付出最低薪酬。
（3）经济平稳功能
在商场经济中，完成充分作业、平稳物价水平、平衡世界出入是财务的经济平稳功能的三个方面。政府运用相机选择的财务方针、“主动平稳器”、社会保证开支准则和农产品价格撑持准则等首要调控东西，完成财务平稳经济的功能。

五、论说题
根据税收功能抉择要素理论分析我国税收的功能。[东北财经大学2014研]
有关试题：
论说税收的根柢功能。[武汉大学2013研，论说题]
答：税收功能是税收所具有的满足国家需要的才能。它以税收的内在功用为基础，以国家行使功能的需要为转移，是税收内在功用与国家行使功能需要的有机共同。根据税收功能抉择要素理论，我国税收的功能有三种：组织财务收入功能、调度微观经济功能和监督经济活动功能。
（1）组织财务收入功能
该功能又称“收入办法功能”，是税收功能中最根柢的功能。国家为了完成其功能，需要许多的财务资金，税收作为国家依照法令规则参加剩下产品分配的活动，承担着筹措财务收入的重要使命。
我国税收在发扬组织财务收入功能时，要留心处置好以下几个方面的联络：
①税收在财务收入中的方位。假定税收比重过低，意味着我们把较多的财务收入使命放在其他收入方法上，税收筹措资金的功用不可以能充分发扬；而当税收变成最首要财务收入方法后，意味着税收遭到我们的广泛注重，其组织财务收入功能才会有较大程度的发扬。
②税收（财务收入）总量。当税收树立了其最首要的财务收入方法的方位后，税收总量的断定，实践上就是财务收入总量的断定。这个总量的断定，应坚持满足国家实施功能的需要，又不能跨越社会经济担负才能的原则。
③税收筹措资金的方法规划。税收组织财务收入功能的发扬，总要凭仗若干个具体的税种，这就牵涉税种方法规划的疑问。税种方法规划疑问包括税种数量和各税种的收入在税收总额中所占的比例等疑问，科学合理的税种规划有利于发扬税收组织财务收入的功能。
（2）调度微观经济功能
该功能又称“调度办法功能”，其使税收变成国家调度社会经济活动的重要经济杠杆。国家为了实施其打点社会和干与经济的功能，除需筹措必要的财务资金作为其物质基础外，还要经过拟定一系列正确的经济方针，以及体现并实施诸方针的各种有用办法，才干保证功能的完成。
①税收作为国家强行参加社会产品分配的首要方法，在筹措财务收入的一起，也改动了各阶层、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡，诱导着社会成员采纳不一样的社会经济行为。因而，国家有意图有利地势用税收体现其有关的社会经济方针，经过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调度，使他们的微观经济行为尽可以契合国家预期的社会经济的打开方向。
②税收调度社会经济功能的完成，遭到必定社会形状下国家政治经济情况及国家使命的影响。社会主义商场经济体系下国家微观调控体系的树立，对完成税收调度社会经济活动的功能，既提出了激烈需求，也供给了可以的条件。
③当前我国税收在调度收入分配领域和优化本钱装备方面发扬偏重要作用，税制的不断变革与完善协作着经济飞速打开的脚步，环境要素归入税收的考量规模，轻税负的呼声越来越高，调和国家区域经济的均衡打开变成税收调控的重要方针，使用世界税收协议和税收优惠招引、使用外资也变成税收调度经济的体现之一。
（3）监督经济活动功能
税收方针体现着国家的意志，税收准则是交税人有必要恪守的法令绳尺，它捆绑着交税人的经济行为。税收监督社会经济活动的广泛性与深化性，是跟着产品经济的打开和国家干与社会经济日子的程度而打开的。
①我国自变革翻开以来，产品商场和税收准则的树立日趋完善。税收在参加分配进程中，触及到国民经济的各个部分和社会再出产的各个环节，税收的数量和构成反映出社会经济各个方面的情况，各部分比例联络和社会再出产各个环节是不是调和。
②国家经过税务挂号、税源查询与猜测、交税查看等，加强了对交税人经济活动的查看和监督，掌控了交税人产品规划、出售情况、本钱水平、公司纯收入等方面的信息，保证了国家财务收入的完成。
综上所述，在税收的三大功能中，筹措财务收入的功能是根柢的，是完成调度微观经济和监督经济活动两项功能的基础条件。跟着我国商场经济的逐步完善和打开，调度社会经济日子和监督社会经济日子的功能，也变得越来越重要。

来历：弘博学习网

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